ПОДАТКИ ТА ОБЛІК В БУДІВНИЦТВІ 2026
ЗАКОН №2600-IX "Про внесення змін до ПКУ щодо оподаткування..." будівництва! ЗАКОН №2518-IX "Про гарантування речових прав": Вплив на учасників ринку. Фінансові моделі девелоперів / забудовників.
11 грудня | 10:00-17:00 | ЗАЛ В КИЄВІ + ОНЛАЙН ВЕБІНАР |
Вебінар 4200 грн., зал в Києві 4800 грн. | Готель «Козацький». Київ, вул. Михайлівська, 1/3.
Реєстрація
ПОДАТКИ ТА ОБЛІК В БУДІВНИЦТВІ
ДЛЯ КОГО ПРАКТИКУМ
- Спеціалисти з податків у сфері будівництва
- Головні бухгалтери, тта бухгалтери
- Власники будівельного бізнесу
- Фінансові аналітики та контролери
ЩО БУДЕ РОЗГЛЯНУТО
•ПОДАТОК НА ПРИБУТОК. БУХГАЛТЕРСЬКИЙ ОБЛІК. ВИЗНАННЯ ДОХОДУ (ПОРЯДОК та ДАТИ):
• Купівля-продаж МОН (після 10.10.2022). • Купівля-продаж майнових прав на нерухомість (до 10.10.2022).
• Попередні договори (бронювання, резервування…) з забезпечувальними платежами. Ризики, можливості їх уникнення.
• Форвардні контракти (деривативи). Цільові облігації. Інші договори з обігу цінних паперів.
• Житлово-будівельні кооперативи (ЖБК) + СПМ на МОН. Зміни бізнес-моделі та схеми оподаткування.
• Продажі житла за посередництвом ФОП. • Спільна діяльність.
• Альтернативні схеми фінансування будівництва без реєстрації спец. майнових прав
• Оподаткування продажу майнових прав на МОН при їх відчуженні до моменту завершення будівництва.
• Замовник & Девелопер. Податки. Відображення в обліку та звітності операцій. Будівництво власної, інвест. нерухомості.
• Собівартість будівництва. Непередбачувані витрати. Облікова політика. Перевірки.
• Об’єкти нерухомості в оплату за право забудови. Собівартіть, витрат на мережі та об’єкти інфраструктури.
• Передача житлових будинків управителю.
ПДВ, ПДФО, податок на землю. ОПОДАТКУВАННЯ, ЗВІТНІСТЬ – вплив війни. ГАЛУЗЕВА БУДІВЕЛЬНА СПЕЦИФІКА.
• Пільга з ПДВ: Купівля-продаж майнових прав; Купівля-продаж квартир; Пай в кооператив; Форварди; Продаж МОН…
• Перше & Друге постачання. Порядок визначення. [Не] звільнення від ПДВ.
• КАСОВИЙ МЕТОД податкових зобов’язань з ПДВ (забудовників, девелоперів). • Розподіл вхідного ПДВ.
• Зміна покупця, площ чи об’єкта під час фінансування будівництва: як коригувати ПДВ?
• ПОДАТКОВІ РИЗИКИ з ПДВ: база ПДВ не нижче за звичайну ціну при постачанні буд. робіт / побудованих об’єктів.
• Відновлення зруйнованого житла, інфраструктури та нового будівництва.
• ПДФО. Поступка прав вимоги. Продаж СМП. Заміна сторони. Продаж незавершеного будівництва. Індивідуальні знижки.
Програма курсу. БЛОК 1.
01
ПОДАТКОВИЙ ОБЛІК (ПОДАТОК НА ПРИБУТОК І ПДВ) ОПЕРАЦІЙ ФІНАНСУВАННЯ НОВОГО БУДІВНИЦТВА у Замовника & Девелопера з ПОДАЛЬШИМ ПРОДАЖЕМ ЗБУДОВАНОЇ НЕРУХОМОСТІ з урахуванням законодавства про гарантування речових прав на об’єкти нерухомого майна (Закон № 2518-IX)
1.1. ОТРИМАНІ КОШТИ для фінансування будівницива по договорам КУПІВЛІ-ПРОДАЖУ ПРОДАЖУ СПЕЦІАЛЬНИХ МАЙНОВИХ ПРАВ:
Порядок та Дати визнання доходу в бухгалтерському обліку:
– Замовника & Девелопера будівництва.
– Інвестора ЮО першого покупця таких прав (другий продаж).
– ПДВ – перше, друге постачання при продажах МОН житлової нерухомості.
1.2. ОБЛІК ПЛАТЕЖІВ ПО ДОГОВОРАМ ПРОДАЖІВ МОН:
До і після дати введення об’єкту в експлуатацію.
Реєстрація права власності на новозбудовану нерухомість за Замовником & Девелопером і проблема виконання раніш укладених правочинів з МОН.
1.3. ПДВ ПІЛЬГА по 197.1.14 при продажі нової (реконструйованої) житлової нерухомостІ:
З застосуванням для одного проекту двох механізмів продажів – МОНи і квартири з зареєстрованим правом власності на Замовника & Девелопера.
1.4. РОЗПОДІЛ ВХІДНОГО ПДВ при пільгових продажах.
Вибір між 198.5 та 199.1.
З якого періоду починати застосування «умовного продажу» по п. 198.5.
А в які періоди здійснювати розподіл вхідного ПДВ по п. 199.1 для виконання вимог ПКУ.
1.5. ОБЛІК ВИРОБНИЧОЇ СОБІВАРТОСТІ БУДІВНИЦТВА І СОБІВАРТОСТІ РЕАЛІЗАЦІЇ ТА ДОХОДІВ:
Від продажів об’єктів нерухомості після введення збудованого об’єкту в експлуатацію, в тому числі в проектах де до організації та фінансування будівництва були залучені одночасно і Замовник і Девелопер.
1.6. Відповіді на запитання (в т.ч. надіслані заздалегідь).
Програма курсу. БЛОК 2.
02
ПОДАТКОВИЙ ОБЛІК (ПОДАТОК НА ПРИБУТОК І ПДВ) ОПЕРАЦІЙ З ПРАВАМИ на нерухомість, що будується в складі АКТИВІВ ІСІ.
2.1. Залучення в схеми продажів нерухомості що будується ІСІ як інвестора і деривативних контрактів.
В т.ч. висновки з останніх роз’яснень НКЦПФР щодо:
– складу активів ІСІ;
– операцій ІСІ з деривативними контрактами.
2.2. Варіанти обліку спеціальних майнових прав (СМП) в складі активів ІСІ згідно настанов МСФЗ.
2.3. Бухгалтерський облік нерухомості і операцій оренди:
Для об’єктів комерційної нерухомості, що залишаються на балансі ІСІ після завершення будівництва у відповідності до настанов МСФЗ 16 «Оренда» та МСБУ 40 «Інвестиційна нерухомість».
2.4. Проблема реєстрації платником ПДВ і податкового обліку ПДВ:
У КУА, яка управляє активами декількох ПІФів з нерухомістю у складі активів.
2.5. Облік продажів нерухомості від ІСІ:
Кінцевим покупцям з розстрочкою платежів на термін понад 1 рік з урахуванням настанов МСФЗ 15 Виручка.
2.6 Облік використання прав на торгові знаки.
2.7. Відповіді на запитання (в т.ч. надіслані заздалегідь).
Програма курсу. БЛОК 3.
03
ПОДАТКОВИЙ ОБЛІК (ПОДАТОК НА ПРИБУТОК І ПДВ) ОПЕРАЦІЙ БУДІВНИЦТВА І ПРОДАЖІВ ЗБУДОВАНОГО ЖИТЛА через ЖБК.
3.1. Внесення пайових внесків негрошовими коштами засновниками кооперативу.
3.2. Облік витрат будівництва.
В т.ч. для будівництва «господарським способом» без залучення генерального підрядника.
Наслідки з точки зору ПДВ.
3.3. Вибір схеми продажів:
Спеціальних майнові права (СМП) на нерухомість.
Або продажу збудованої нерухомості з зареєстрованим правом власності на Кооператив як Замовника будівництва.
3.4. Облік прав на землю внесеної до пайового капіталу Кооперативу після завершення будівництва.
3.5. Облік операцій з капіталом, в т.ч.:
Пайовий;
Вступні внески;
Спеціальні фонди;
Операції обслуговуючого кооперативу після завершення будівництва.
3.6. Відповіді на запитання (в т.ч. надіслані заздалегідь).
Програма курсу. БЛОК 4.
04
ПРОБЛЕМНІ ПИТАННЯ ПДВ В БУДІВЕЛЬНИХ ПРОЕКТАХ житлової нерухомості. ЗМІНИ ТА ПОДАТКОВІ РИЗИКИ
4.1. КАСОВИЙ МЕТОД для ПДВ:
Особливості застосування генеральним підрядником та замовником будівництва житла.
4.2. Проблема визначення дати початку застосування касового методу:
З погляду податкового кредиту у Замовника & Девелопера в проектах зі спорудження житла.
4.3. Зупинення реєстрації ПН у постачальників спеціальних майнових прав (СМП).
Обґрунтування для розблокування.
4.4. Нарахування ПЗ по операціям «умовного продажу» згідно п. 198.5 статті 198 ПКУ.
Можливі алгоритми визначення розміру долі вхідного ПДВ що підлягає сторнуванню з ПК через «умовний продаж».
4.5. Пільга по 197.1.15 при виконання робіт з будівництва (відновлення житла) за рахунок державних коштів.
Доля вхідного ПДВ – собівартість будівництва чи інші операційні витрати.
4.6. Продаж землі окремо від об’єкту нерухомості:
Як об’єкт оподаткування ПДВ.
Роз’яснювальна практика податкових органів, в чому полягає податковий ризик.
4.7. Відповіді на запитання (в т.ч. надіслані заздалегідь).
Програма курсу. БЛОК 5.
05
ПРОБЛЕМНІ ПИТАННЯ ПДФО. В т.ч. звичайні ціни при продажах нерухомості на етапі будівництва інвестору фізичній особі. Податкові наслідки подальшихперепродажів ним цієї нерухомості
5.1. Продаж об’єкту незавершеного будівництва.
На етапі будівництва неподільний об’єкт.
5.2. Продаж спеціальних майнових прав на майбутні об’єкти житлової нерухомості.
На етапі будівництва подільного об’єкту будівництва.
5.3. Поступка прав вимог за договорами купівлі-продажу МОН укладеними на виконання форвардних контрактів.
5.4. Відповіді на запитання (в т.ч. надіслані заздалегідь).
Участь в залі (додатково):
- 6 годин навчання та консультацій.
- Живе спілкування зі спікерами та колегами. Обмін досвідом.
- Відповіді на запитання, що Вас цікавлять.
- Індивідуальні консультації експертів (під час та по закінченню вебінару
- Ви зможете поставити питання на прикладі ваших кейсів).
- ЕКСКЛЮЗИВНІ ДОБІРКИ МАТЕРІАЛІВ + ПРЕЗЕНТАЦІЙ
(друковані + на електронну пошту). - ВІДЕОЗАПИС. Доступ для перегляду вебінару на 5-7 днів.
- Кава-брейки
(вранішня кава, чай, смаколики, випічка + в кожній перерві); - Обід в ресторані;
- Набір ділових аксесуарів;
- Сертифікат.
Можливий корпоративний формат навчання
Реєстрація
ПОДАТКИ ТА ОБЛІК В БУДІВНИЦТВІ
Бірюченко Вікторія Василівна
Керуючий партнер ТОВ “КЬЮДОС УКРАЇНА”. Сертифікований аудитор.
Міжнародні професійні сертифікації в сфері фінансового обліку. Диплом IAB Accounting&Advanced book-keeping Level 3.
Сертифікований фахівець з міжнародної фінансової звітності DipIFR ACCA (Диплом АССА DipIFR (Rus).
Фінансовий менеджмент і управлінський облік: програма Hock Training для сертифікації US СРА.
Менеджер проєктів з європейської перспективи з бюджету ЄС 2014-2020.
Досвід роботи в державних органах влади на позиції фінансового контролера 6 років, бухгалтером, аудитором 15 років.
Багаторічний досвід в галузі аудиторських і консультаційних послуг для міжнародних компаній, що працюють в Україні.
Співпраця з міжнародними аудиторськими компаніями, в т.ч. в якості аудитора компонента під наглядом СPA (США).
В 2008-2010 рр. викладала курс МСФЗ для членів РНБА (рада незалежних бухгалтерів та аудиторів в Україні).
Викладала курси з фінансового менеджменту в будівництві (CFMA USA).
У 2008-2012 рр. була афілійованим членом CFMA (Асоціація Фінансових Менеджерів Будівельної галузі, США).
У 2010 право від CFMA на переклад і викладання курсів: Cash Management, Risk Management, Project Management.
З 2014 року викладає окремі модулі з курсу з фінансового менеджменту та аудиту в МІБ.
Автор публікацій з МСФЗ в журналах “Все про бухгалтерський облік”, “Податки та бухгалтерський облік”, «Вісник МСФЗ».
Спікер Top Management Consulting. Понад 5 років веде авторські семінари щодо бух. обліку та оподаткування в Україні.
Наші контакти
Якщо у Вас лишилися питання, наші месседжери з радістю допоможуть Вам по вказаним контактам.
Схожі заходи:
КОТЕДЖНЕ БУДІВНИЦТВО: від «А» до «Я». МАЛОПОВЕРХОВЕ БУДІВНИЦТВО — 2025
Фінансування будівництва. Податкове планування. Юридичні моделі. Схеми роботи. Девелопмент. Продаж котеджів, таунхаусів, багатоквартирних комплексів, дуплексів, будинків.
ФІНАНСИ ТА УПРАВЛІНСЬКИЙ ОБЛІК В БУДІВНИЦТВІ
Фінансова специфіка будівельної галузі. Облік доходів та витрат по об’єктах будівництва. Запуск об’єкта. Акти виконаних робіт та контроль підрядників. Розрахунки з інвесторами за договорами пайової участі.