РОЯЛТІ, ІНТЕЛЕКТУАЛЬНА ВЛАСНІСТЬ, ПРОГРАМНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ на підприємстві

Блок 1. ЗАХИСТ ІНТЕЛЕКТУАЛЬНОЇ ВЛАСНОСТІ ДЛЯ ЦІЛЕЙ ЕФЕКТИВНОГО ВИКОРИСТАННЯ У ПОДАТКОВОМУ ПЛАНУВАННІ.
НОВІ ПРАВИЛА: БАЗА, ЯКУ ПОВИНЕН ЗНАТИ КОЖЕН БІЗНЕС.
ДОГОВІРНІ ВІДНОСИНИ з ОБ’ЄКТАМИ ІНТЕЛЕКТУАЛЬНОЇ ВЛАСНОСТІ (ОІВ).
1. Трансформація системи охорони інтелектуальної власності в Україні.
• Як вона впливає на власників прав.

2. Нові правила та регламенти набуття (оформлення) прав на різні об’єкти інтелектуальної власності (ОІВ).
• Подання заяв на реєстрацію ОІВ – нові правила.

3. Особливості оформлення прав на торговельні марки, винаходи, промислові зразки й авторські твори.
• Варіанти реєстрації прав за кордоном.

4. Програмне забезпечення.
• Кому належать права та як правильно їх оформити.
• Особливості створення та оформлення прав.
• Чи можливо запатентувати алгоритм і як захистити інтерфейс.

5. Створення об’єктів ІВ на замовлення – які права має замовник та виконавець.
• Особливості виплат за договором.
• Нюанси укладення договорів із співробітниками.

6. Релокація інтелектуальної власності (ІВ) за кордон: диверсифікація ризиків чи зайві витрати?

7. Штучний інтелект у бізнесі.
• Як він спрощує операційну роботу, але створює ризики у сфері авторського права.
• Чи реально захистити згенеровані об’єкти і не порушити права третіх осіб.

8. Права інтелектуальної власності військових.
• Новий закон про об’єкти, створені під час проходження військової служби.

9. Договірні відносини з ІВ.
• Від переддоговірної підготовки до судових спорів.
• Типові дефекти договорів, які можуть позбавити прав чи прибутку
• Обов’язкові умови вдалої угоди.
• У центрі уваги:
– Трудові договори;
– Договори про створення за замовленням;
– ГІГ-контракти;
– Договори про передачу прав;
– Ліцензійні договори;
– Договори франчайзингу (комерційної концесії).

10. Передання прав на об’єкти ІВ.
• Відмінності від виключної ліцензії. Нюанси укладення та виконання.

11. Ліцензійні та Франчайзингові договори.
• Вимоги до суттєвих умов договору.
• Права та обмеження.
• Види виплат.

12. Формулювання умов та виконання договорів.
• Практичні поради з урахуванням змін.
• Як умови воєнного часу впливають на формулювання та виконання договорів: перевірка контрагентів, нюанси платежів і форс-мажор.

Блок 2. РОЯЛТІ В УКРАЇНСЬКИХ РЕАЛІЯХ ОПОДАТКУВАННЯ.
13. Виявлення «Роялті».
• Що змінилося у законодавстві та підходах податківців.
• Актуальні тенденції практики ДПС.

14. Податки, пов’язані з Роялті (основні ставки й механізми нарахування):
• ПДВ;
• Податок на прибуток,
• ПДФО (податок на доходи фізичних осіб);
• Єдиний податок;
• WHT. Податок з доходів нерезидентів.

15. Виплати роялті нерезидентам.
• Коригування фінансового результату – як уникнути; що вимагає доказова база.
• Документальне підтвердження звільнення від коригування.

17. Застосування угод про уникнення подвійного оподаткування (УпУПО).
• Зменшення податкового навантаження при виплатах роялті шляхом ефективного застосування угод про уникнення подвійного оподаткування.

16. Бенефіціарний отримувач роялті.
• Статус “beneficial owner”: як підтвердити кінцевого отримувача та уникнути ризиків.

18. Оподаткування операцій (винагороди) щодо:
• Створення об’єктів ІВ на замовлення.
• Передачі прав на об’єкти ІВ, використання об’єктів ІВ.

19. Роялті за специфічні об’єкти інтелектуальної власності:
• Ноу-хау і програмні продукти. Що важливо знати бізнесу.

20. Case study:
• ТОП 10 судових рішень за 2022-2025, які ілюструють підходи судів до виплат роялті та ліцензій на ПЗ
Судова практика в податкових спорах щодо роялті.
• Листи ДПС.
• Роз’яснення та рекомендації на прикладах конкретних рішень.

Блок 3. БУХГАЛТЕРСЬКИЙ ОБЛІК ІНТЕЛЕКТУАЛЬНОЇ ВЛАСНОСТІ. Особливості.
21. Поняття нематеріального активу (НМА).

22. Ідентифікація, класифікація та визнання в обліку об’єктів НМА.
• Ознаки НМА. Види НМА.
• Коли нематеріальний актив не визнається?

23. Визначення первісної вартості НМА в залежності від його виду та способу отримання. Особливості.

24. Переоцінка в обліку НМА та відображення за справедливою вартістю.

25. Доопрацювання, поліпшення, витрати на утримання НМА.

26. Амортизація нематеріальних активів.
• Особливості визначення термінів використання НМА.
• Метод амортизації.
• Ліквідаційна вартість.

27. Вибуття НМА.

28. Документування операцій з НМА.
• Інвентаризація НМА.

29. Відмінності в обліку нематеріальних активів:
• П(С)БО 8 & МСБО 38.

30. Ризики та спірні моменти, що виникають відносно обліку НМА при податкових перевірках.

Блок 4. ОПЕРАЦІЇ З ПРОГРАМНОЮ ПРОДУКЦІЄЮ:
Варіанти договірних моделей та актуальна практика їх оподаткування.
31. Роялті та НЕ роялті: одна програмна продукція – різні види платежів.
• Перекваліфікація ДПС платежів за ПЗ. Потенційні ризики.
• Роялті & ліцензійні платежі, які не є роялті. Визначення чіткої різниці між роялті та ліцензійними платежами, які не є роялті для різних типів ПЗ, баз даних, хмарних послуг.
• Особливості застосування міжнародних договорів про уникнення подвійного оподаткування до таких операцій.
• Нюанси обліку такого ПЗ.
• Де приховуються податкові ризики.

32. Ліцензійні договори на ПЗ. Податкові наслідки для різних моделей ліцензування:
• «On-premises» ліцензії та EULA.
• Дистрибуційні угоди.
• Хмарні послуги та SAAS.

33. Звільнення від ПДВ при постачанні програмної продукції.
• Дія пільги закінчилася, а позовна давність ні. Хронологія дії пільги та позовної давності.
• Судова практика.
• Роз’яснення ДПС.

34. Розмежування між: оплатою за користування та послугами технічної підтримки, консалтингу та оновлення ПЗ.
• ПЗ за моделлю підписки.
• Послуги з технічної підтримки та оновлення.
• Онлайн сервіси.
• Коли є місце роялті?

35. Уникнення податкових ризиків.
• Вибір договірних моделей.
• Документальне оформлення та підтвердження платежів.
• Планування та оптимізація податкового навантаження.
• Рекомендації.

Блок 5. ВИЗНАЧЕННЯ РОЗМІРУ РОЯЛТІ.
36. Форми винагороди (роялті).

37. Паушальний платіж – як визначити розмір.

38. Справедлива ставка роялті.
• Як визначити і обґрунтувати справедливу ставку роялті без оцінки?

37. В якій галузі найбільші ставки роялті.

38. Платежі роялті:
• Які відповідають «Звичайним цінам» і принципу «Витягнутої руки».

39. Особливості платежів роялті за використання «комерційної таємниці».

40. Чи зміниться ставка роялті в ліцензійному договорі, якщо змінюється кількість торговельних марок в ньому?

Блок 6. Інтелектуальна власність як частина МІЖНАРОДНОГО БІЗНЕСУ.
Реструктуризація активів в воєнний час. Зміна резидентності для фіз. та юр. осіб.
Які юрисдикції вигідні для реєстрації прав ІВ? Звіти КІК.
Як відбувається обмін банківською інформацією в рамках CRS
41. Світові тенденції в бізнесі, їх вплив на роботу українських компанії підприємців, які ведуть імпортно-експортну діяльність:
• Війна, Дія Сіті, BEPS, CRS, CbC reporting, AML, AEOI, КІК та інші.
• Судова практика

42. Володіння нерезидентом правами інтелектуальної власності в Україні.
• Особливості. Законодавче регулювання. Судова практика.

43. Побудова міжнародного холдингу.
• На що звертати увагу? Принципи податкового планування.

44. Валютні обмеження у воєнний час.
• Валютне регулювання, постанови НБУ щодо валютних операцій.

45. Податок на репатріацію.

46. Конвенції уникнення подвійного оподаткування.

47. Бенефіціарний власник.

48. MLI конвенція.

49. Бенефіціарний отримувач коштів:
• В законодавстві.
• Судова практика.

50. Порівняння популярних країн для виплати роялті на прикладі:
• Польща, Мальта, Угорщина, Кіпр, Бельгія, Люксембург, Нідерланди, Великобританія.
• IP-бокс режим.
• В яких юрисдикціях є пільги на володіння ІВ?

Завдяки нашому семінару Ви зможете:

• Навчитися ефективно використовувати свою інтелектуальну власність та отримувати від неї прибутки;
• Однозначно виявляти роялті серед інших платежів за об’єкти інтелектуальної власності;
• Безпомилково визначати бенефіціарного отримувача роялті та не допускати помилок при сплаті податку на репатриацію;
• Дізнатися, як проводити операції з програмною продукцією без ПДВ;
• Отримати навички у розрахунку ринкової вартості роялті;
• Довідатись про все щодо обліку та амортизації НА (нематеріальних активів) у бухгалтера;
• Підрахувати витрати та очікувану користь від масштабування бізнесу через юрисдикції інших країн.

Експерти розкажуть про найактуальніші тенденції та допоможуть розібратися з усіма накопиченими питаннями.
Семінар буде корисний: гол. бухгалтерам, фін. директорам, юристам, патентним повіреним, керівникам і власникам підприємств.